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通过离岸公司进行合理避税操作实例

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离岸公司的定义

岸就是本土的意思,离岸就是离开本土。通过离岸公司进行的经营活动我们称为“离岸操作”,离岸公司所开立的银行帐户称为“离岸帐户”,相对于国内客户来说,在香港、BVI、美国、英国注册的公司均属于离岸公司范畴。

离岸公司在对外贸易中的常见操作办法:

案例:

李先生在国内的A公司(所得税率为33%)将其生产成本为250元的产品10,000件,以350元的销售价格买给外商。

据此,A公司的纳税额为:(350-250)×10,000×33%=33万元。

如果李先生在BVI(英属维尔京群岛)完全免税国注册了B公司(离岸性质),则可以进行以下操作:

步骤1:A公司以260元的价格将产品卖给李先生在BVI注册的B公司。

步骤2:B公司再以350元的价格卖给外商,由于BVI是完全免税的岛屿国,则李先生在国内的A公司所需交纳的所得税为:(260-250)×33%×10,000 +(350-260)×0%×10,000=33000+0=3.3万元。

通过离岸操作合法避税33-3.3=29.7万元

离岸公司及帐户在国际贸易中的货物流、现金流示例

标准操作模式

A.A公司向海关申报10万美元的货物出口

B.外商将10万美元货款汇入A公司业帐户

使用离岸公司操作模式

A.外商与李先生的B离岸公司签定为价值10万美金的外贸合同

B.A公司向海关申报9万美元的货物出口并出货

C.外商将货款(10万美金)汇入B公司帐户

D.离岸公司将货款(9万美金)汇入A公司帐户,进出货款一致,可合销

E.将剩余利润留存B公司的离岸帐户

备注:离岸帐户的利润提取,可采取银行的间接转帐的方式,公司帐户可转汇入个人帐户,现在国家规定,一位个人一年可接收5万美金的外币款项,且无需申报。若金额较大,可分多人同时接收。

资金调度、融资规划及降低营运成本

很多国家都有外汇管制,这会带来不便及延误。对此,境外公司可设一个境外银行户收取国外分公司或子公司的股利,之后暂存该银行户口,大多境外公司地区都没有外汇管制,资金可自由出入,分公司之间资金转借无需事先申请。某些上市及大集团公司,充分利用这种用途,成立境外财务公司,管理全球的资金调动。

国际税务规划

使用境外公司进行国际税务规划可:

1.延缓或减轻课税 总的来说,境外公司因为税率低,或免税,或有税务协议,所以租税规划者都喜欢用。例如英国,它与全世界一百多个国家也签有双边税务协议,是最多签有双边税务协议的国家。利用英国公司作为控股公司,投资往美国、欧洲等地,可有效地减轻股息、权利金等各方面的税项。

2.转移计价 当中又可分销售模式及佣金模式两种形态。

3.海外控股上市 国内公司往海外上市,是现今企业的大趋势。现时已有多家国内公司在香港上市,当中有过半是利用开曼控股公司,其余是利用百慕大控股公司和香港控股公司。除了在香港上市,美国纳斯达克、新加坡也是考虑地点,而这两个地方的股票市场,便接受维京岛作为上市控股公司。